Tuesday 26 December 2017

Opções de estoque da seção 83


O seguinte artigo é adaptado e reimpresso do MampA Tax Report, Vol. 11, nº 3, outubro de 2002, Panel Publishers, Nova York, NY. ISO e SEÇÃO 83 (b) ELECÇÕES Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora As opções de ações foram muitas das notícias ultimamente. A maior parte desta notícia foi pejorativa. Parece que as opções de ações foram direcionadas como a causa (ou pelo menos um subproduto) de várias crises financeiras durante o ano passado. Tudo isso ocorre com uma boa pressão financeira adversa, particularmente no que se refere às conseqüências de impostos mínimos alternativos (AMT) das opções de ações de incentivo (ISOs). Em face de uma explosão de bolhas de internet, e grande parte do resto da economia se esvaziando também, os ISOs foram especialmente revogou. Os jogos de ganhos de várias empresas, pelo menos em parte, foram atribuídos às opções de compra de ações e à contabilidade de opções de ações em particular. Como observamos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento das opções de compra de ações com fins lucrativos. Veja Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, nº 2, The MampA Tax Report (setembro de 2002), p. 1. Recentemente, foram sugeridas que as empresas ajudassem os funcionários a emitir dinheiro em troca de opções subaquáticas. Veja, e. Seibel planeja oferecer empregados em dinheiro ou ações para opções, Wall Street Journal (30 de agosto de 2002) (a Seibel ofereceu seus funcionários 1,85 em dinheiro para cada opção com um preço de exercício igual ou superior a 40 por ação). Stock for Services e section83 Seção 83, é claro, é uma seção de código relativamente curta (mas muito importante) que se aplica às transferências de imóveis em troca de serviços. A regra básica é que quando o estoque (ou outra propriedade) é transferido para um empregado em troca de serviços, o empregado deve incluir o valor do estoque em sua renda quando a ação é substancialmente adquirida. I. R.C. Sect83 (a) Reg. Sect1.83-1 (a). O estoque é substancial quando é transferível ou não está sujeito a um risco substancial de confisco. Sect83 (a) (1). O valor do lucro tributável é o valor justo de mercado do estoque (no momento em que ele ganha substancialmente), menos qualquer valor que o empregado paga pelo estoque. Sect83 (a). O valor justo de mercado do estoque é determinado sem respeito às restrições, exceto restrições que nunca caducarão (as chamadas restrições não decorrentes de restrições). O Efeito de 83 (b) Eleições A maioria dos profissionais de impostos sabe o que é uma eleição 83 (b), mesmo que nunca tenham feito uma. Quando um funcionário faz uma eleição de acordo com a seção 83 (b), ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam enquanto as ações não são investidas. A seção 83 (b) permite que um empregado opte por incluir atualmente no lucro o valor justo de mercado da ação, menos qualquer valor pago por ela, no momento em que o estoque é emitido, embora não seja substancialmente adquirido. (É claro que a eleição não está disponível se as ações já estiverem substancialmente adquiridas e, portanto, incluí-las imediatamente, sem considerar uma eleição). Em suma, o empregado escolhe incorrer sobre o valor do estoque atualmente, em vez de esperar até que ele vença. Quando uma eleição de 83 (b) é feita, um empregado inclui o valor justo de mercado do estoque, depois de ter em conta as restrições que não se fecham, mas sem considerar quaisquer restrições de caducidade (as restrições que caducarão). Ele não reconhece nenhuma renda quando o estoque é substancial. Reg. Sect1.83-2 (a). Em vez disso, qualquer apreciação (ou depreciação) após a data da eleição é tributável como um ganho (ou perda) de capital quando o empregado vende o estoque. O período de detenção também é efetuado, começando no dia seguinte ao dia em que a propriedade é transferida para o empregado. Reg. Sect1.83-4 (a). O que acontece se um funcionário que faz uma eleição deixa o cargo antes da ação substancialmente. Nesse caso, o empregado perde suas ações e é permitido uma dedução de perda limitada. O montante da dedução na confiscação é limitado ao valor pago pela ação, menos o valor realizado na caducidade (se houver). Reg. Sect1.83-2 (a). Notavelmente, porém, nenhuma dedução é permitida para o montante que o empregado incluiu anteriormente na renda, fazendo a eleição 83 (b). Ver seção 83 (b) (1). O empregador também é efetuado por uma confiscação. O empregador deve incluir na renda na data da confiscação o menor valor justo de mercado do estoque ou o valor da dedução que tomou quando o empregado fez a eleição. Reg. Sect1.83-6 (c). Os funcionários que recebem ações restritas querem fazer essas eleições. Obviamente, tanto o tempo do imposto para o empregado quanto o caráter de renda como ordinário ou capital podem ser efetuados. Com a propriedade mais restrita, a Seção 83 fornece que a renda seja incluída no momento em que as restrições caducarem. Se um funcionário fizer uma eleição 83 (b), em contraste, ele reconhecerá a renda imediata no momento da eleição, mas ele não reconhecerá a renda quando as ações forem substancialmente cobradas. Quanto ao caráter, toda apreciação do tempo de uma eleição 83 (b) é ganho de capital. Se nenhuma eleição foi feita, em contrapartida, a renda ordinária surge quando os estoques de ações que fazem com que sua base de imposto no estoque aumente. Somente a diferença entre o valor nesse momento eo valor realizado em uma eventual data de venda seria o ganho de capital. Então, por que um empregado quer acelerar a renda. Em essência, o empregado está apostando que o estoque apreciará, e ele está limitando a quantidade de renda de compensação que ele reconhecerá como resultado da concessão de estoque. Os empregados otimistas podem ter muitos motivos para fazer uma eleição 83 (b), embora o atual recessão econômica faça 83 (b) eleições um pouco menos atraentes do que eram. É claro que uma eleição de 83 (b) não é livre de risco: uma eleição seguida de uma queda no valor do estoque pode resultar em renda ordinária (quando a eleição é feita) seguida de uma perda de capital mdash não uma posição de imposto muito atrativa. Não surpreendentemente , Um bom negócio da seção 83 lore relaciona-se com a forma como determina o valor. Como observamos nestas páginas anteriormente, uma decisão importante há quase 20 anos enfatizou que as eleições da seção 83 (b) podem ser feitas com valor zero. Ver Alves v. Comissário, 734 F.2d 478 (9º Cir. 1984. Os ISO são tributados de forma mais favorável do que as opções não qualificadas. Para uma comparação, consulte Tratamento de madeira, fiscal e contábil de ISOs, Vol. 9, No. 10, The MampA Relatório de impostos (maio de 2001), p.1 e Instrumento de madeira, imposto e contabilidade para opções de ações não qualificadas, Vol. 9, nº 10, Relatório de imposto de MampA (maio de 2001), p. 1. Os ISO geralmente estão fora do alcance de Artigo 83. A seção 83 (e) (1) estabelece que a seção não se aplica ao exercício de uma opção à qual se aplica a seção 421. A seção 421 (a) (1) estabelece que um empregado não reconhece renda regular quando um ISO É exercido (assumindo que os vários requisitos são cumpridos). Um funcionário reconhecerá o ganho (ou perda) de capital se ele posteriormente vender as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda e o preço de exercício. No entanto, se um empregado vender a Estoque dentro de dois anos a partir da data da concessão ou um ano após a transferência das ações para o empregado, é uma desqualificação venda. Sect421 (b). Uma venda desqualificadora opera como se estivesse na seção 83 mdash, o empregado deve incluir em renda ordinária a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado no momento do exercício da opção. Prop. Reg. Sect1.422A-1 (b) (1). Este montante é adicionado à sua base, e o restante é tributado como ganho de capital (tudo no ano da venda). É um eufemismo acentuado dizer que os ISOs não são tratados favoravelmente sob o regime AMT, pois são para fins fiscais regulares. A exclusão do lucro de acordo com a Seção 421 é ignorada no cálculo da renda mínima mínima tributável (AMTI). Em vez disso, um funcionário deve incluir na sua AMTI a diferença entre o preço de exercício de um ISO e o valor justo de mercado das ações adquiridas no momento do exercício. Sect56 (b) (3). Obviamente, para opções com baixo preço de exercício e alto valor, as conseqüências da AMT podem ser substanciais. Para ISOs que resultam na aquisição de ações restritas, o valor justo de mercado das ações (menos o valor pago) é incluído na AMTI somente após o estoque substancialmente. Suponha que você tenha um cliente com ISOs que esteja considerando um exercício precoce de um ISO (isto é, antes que o estoque adquirido tenha sido substancialmente adquirido). É possível que ele faça uma eleição da Seção 83 (b) na esperança de desencadear o período de espera de um ano que se aplica às vendas desqualificadas. A resposta parece ser não. O IRS declarou informalmente que fazer uma eleição 83 (b) em relação a um ISO é inválido para fins de imposto de renda regular. Assim, o período de retenção para uma venda desqualificadora é desencadeado quando o estoque é adquirido, e não quando o ISO é exercido, independentemente de ele ou não fazer uma Seção 83 (b). Mas, curiosamente, o IRS indicou (novamente informalmente) que uma eleição da Seção 83 (b) pode estar disponível em relação às ISOs para fins de AMT. Esta posição é refletida nas instruções para preencher o Formulário 6251 (AMT), na p. 3. Lá, o IRS afirma: Mesmo que seus direitos no estoque não sejam transferíveis e estejam sujeitos a um risco substancial de confisco, você pode optar por incluir na receita AMT o excesso do valor justo de mercado das ações (determinado sem consideração a qualquer Restrição de lapso) sobre o preço de exercício após a transferência para você das ações adquiridas através do exercício da opção. O que tudo isso significa. A ausência de uma orientação sincera do IRS é incomodável. Ainda assim, quando não há muita apreciação incorporada no estoque restrito adquirido quando um ISO é exercido, pode fazer sentido eleger (na seção 83 (b)) para incluir atualmente esse ganho em AMTI mesmo que o estoque ainda não tenha substancialmente Investido. Embora as eleições acelerem o reconhecimento da AMTI, parece que, quando o estoque é substancialmente adquirido, a eleição impedirá qualquer reconhecimento AMTI adicional. Esta é uma boa notícia se o estoque apreciou significativamente durante esse período. Obviamente, a seção 83 (b) desempenha um papel significativo nas opções de estoque. Embora esta eleição de uma página possa não resolver a culpa em relação às opções de compra de ações, certamente pode ajudar no planejamento para pessoas que recebem estoque ou opções como parte de sua compensação. ISOs e Seção 83 (b) Eleições. Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, Vol. 11, nº 3, The MampA Tax Report (outubro de 2002), p. 1. Sempre File Your 83 (b) O ne dos termos mais valiosos no seu contrato de opção é a capacidade de exercer suas opções antes de terem adquirido. A capacidade de exercício antecipado permite que você altere o ganho em todas as suas opções de renda ordinária para um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito menor. Eu não quero fazer isso parecer um anúncio de serviço público, mas você deve arquivar seu 83 (b) dentro de 30 dias do seu exercício antecipado. Infelizmente, há muitas pessoas que não ficam surpresas com a grande conta de impostos que eles recebem. O que exatamente é um 83 (b) A seção 83 do Internal Revenue Code indica que você não precisa reconhecer a renda de possuir o capital próprio em uma empresa até que essa ação seja cobrada. Parece simples o suficiente. A seção 83 (b) refere-se a uma eleição especial que você pode fazer com o IRS para informá-los, apesar do fato de você ainda não ter adquirido suas ações, você ainda quer reconhecer a renda associada à propriedade imediatamente. Se você arquivar a eleição 83 (b) antes de sua ação apreciar seu preço de exercício, não haverá renda e, portanto, não há impostos devidos. Por que alguém quer pagar impostos antecipadamente nas últimas 83 (b) as eleições eram uma questão de nicho que se aplicava em grande parte apenas aos fundadores das empresas. Ao contrário da maioria dos empregados, os fundadores são emitidos suas ações por uma fração de um centavo em vez de na forma de uma opção. Na maioria das vezes, quando uma equipe fundadora levanta capital de risco, os termos desse investimento incluem um requisito para os fundadores conquistarem suas ações ao longo de quatro anos. Pode parecer estranho que os fundadores, que são proprietários da empresa, concordem voluntariamente com um cronograma de carência, mas os investidores exigem que ele incentive os fundadores a manterem o prazo provável do investimento em capital de risco. Os fundadores que sabem arquivarão suas eleições 83 (b) antes de arrecadar dinheiro (ou seja, antes de seu patrimônio apreciado), a fim de iniciar o horário na qualificação de um Ganho de Capital de Longo Prazo e, assim, não tem que pagar nenhum imposto Até que vendam suas ações. A capacidade de exercício antecipado permite que você altere o ganho em todas as suas opções de renda ordinária para um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito menor. À medida que a concorrência por empregados em circulação cresceu ao longo da última década, muitas empresas começaram a oferecer aos seus empregados que foram emitidas opções de ações a capacidade de exercer suas opções no início para que elas pudessem beneficiar de um tratamento fiscal mais favorável. Você pode lembrar que descrevemos o exercício antecipado como uma das 12 características que você deveria esperar no seu contrato de opção. A maioria das opções de estoque em empresas de tecnologia ganham mais de quatro anos, com um acantilado de um ano. Em termos práticos, você recebe 25 de suas opções de compra de ações em seu aniversário de um ano e, normalmente, 148 de sua concessão de estoque original em cada aniversário mensal após esse ponto. O exercício adiantado permite que você exerça essa opção antes de ter adquirido suas ações. Como resultado, é possível que muitos funcionários adiantados adquiram parte ou a totalidade de suas ações antes das datas de aquisição. Por que você pagaria o estoque antes de comprar Você pode estar se perguntando por que você pagaria seu estoque antes que ele tenha adquirido. Afinal, as opções têm valor. O direito de comprar ações a um preço fixo por um longo período de tempo é potencialmente muito valioso, em parte porque você não precisa encontrar o dinheiro para o estoque imediatamente e você pode optar por exercitar-se a qualquer momento. A resposta é impostos. Os Estados Unidos recompensam indivíduos que detêm seus investimentos por mais de um ano com impostos descontados. Estas taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo são baseadas quando você adquiriu suas ações pela primeira vez. Exercitar suas opções de ações significa, literalmente, comprar suas ações, então quanto mais cedo você se exercita, mais cedo você poderá vender suas ações com uma taxa de imposto descontada. A partir de 2017, a taxa de imposto federal sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 (com uma sobretaxa de 3,8 para indivíduos que ganham mais de 200 mil). A taxa de imposto de renda ordinária federal marginal máxima de 39,6 é significativamente maior. Para um ganho de 100.000, isso pode significar uma diferença de mais de 15.800 em impostos adicionais. Por que você deve impostos quando você compra ações privadas Quando você se juntar a uma empresa privada, você normalmente concede opções de compra de ações no valor justo de mercado das ações ordinárias da empresa. Esse valor, por sinal, geralmente está com um desconto significativo para os capitalistas de risco de preços e outros investidores pagaram suas ações preferenciais, que possuem direitos adicionais. As opções são concedidas aos empregados com desconto para o preço dos investidores devido às preferências únicas concedidas às ações dos investidores. Isso cria uma recompensa significativa para os funcionários que estão dispostos a assumir o risco de se juntar a uma empresa em fase inicial. Você deve arquivar seu 83 (b) dentro de 30 dias do seu exercício antecipado. Quando você exerce sua opção de compra de ações, você paga o preço de exercício da opção por cada ação. O IRS considera a diferença entre o valor de mercado justo atual e seu preço de exercício como receita no ano atual, como receita ordinária (para uma opção de compra não qualificada) ou como item de preferência AMT (para opções de ações de incentivo). Se você exercer sua opção de compra de ações antes que o seu valor de mercado justo suba, então você acabará reconhecendo o lucro zero nesse ano. Se você esperar até que o valor do mercado justo suba, então você pode facilmente acabar na situação difícil de pagar imposto sobre o rendimento, mas não pode vender suas ações (porque é privado) para pagar esses impostos. Nós explicamos este cenário em detalhes em Três maneiras de evitar problemas fiscais quando você faz suas opções. O que isso tem a ver com os 83 (b) Se você exercer suas opções de ações antecipadamente, você compra as ações de seu empregador. No entanto, se você ainda não adquiriu esse estoque, a Seção 83 do Código da Receita estabelece que você não se apropria para fins fiscais até que ele ganhe. Na prática, isso significa que cada vez que você cole ações adicionais de suas opções de compra (no acréscimo de um ano e todos os meses depois), o IRS espera que você declare o lucro com base na diferença entre o preço de exercício eo valor dessa Estoque naquela data. Isso pode criar uma grande responsabilidade tributária para você no momento em que você não pode realmente vender suas ações para pagar os impostos se você trabalha para uma empresa cujas ações comuns aumentam constantemente em valor. 83 (b) To The Rescue A eleição 83 (b) resolve esta questão, de forma elegante e simples. É um formulário que você envia para o IRS que declara, explicitamente, que mesmo que ainda não tenha adquirido seu estoque, você deseja ser tratado como se você possuísse a totalidade da data de exercício. (É por isso que, por sinal, você só precisa arquivar o 83 (b) quando você exerce opções de ações que você ainda não possui). Assim, se você exercer suas opções de compra de ações quando o valor de mercado justo é igual ao preço de exercício, O 83 (b) deixa você sem responsabilidade fiscal até que você realmente venda suas ações. The Race Against The 83 (b) Clock Existem três questões práticas com a apresentação de um 83 (b). Não existe tal forma no site do IRS. Não está lá. A boa notícia é que a maioria das empresas que permitem que seus empregados exerçam opções de ações antecipadamente também lhe fornecerão um formulário de 83 (b), que abrange os campos e assinaturas necessários. Seu formulário de eleição 83 (b) geralmente pode ser encontrado em seu documento de acordo de opção. Há um limite de tempo. Você tem 30 dias a partir da data do exercício para obter o seu 83 (b) formulário de eleição para o IRS. Não há período de carência. Se alguma vez houve um tempo para enviar uma cópia impressa via correio certificado com um recibo de devolução, é isso. Como com tudo relacionado a impostos, a documentação é sua amiga. Arquiva seu formulário 83 (b) com seu 1040 anual. Você deve planejar enviar uma cópia da sua eleição 83 (b) com seu retorno 1040 arquivado no ano em que você comprou o estoque. Infelizmente, isso impedirá que você arquiva seu 1040 eletronicamente, mas as potenciais poupanças fiscais mais do que justificam o inconveniente. A decisão de se exercitar ou não as opções de compra no início é complicada e pode não ter sentido em algumas situações. No entanto, se você decidir fazer um exercício adiantado, lembre-se: sempre arquive seu 83 (b) Este artigo não se destina como conselho fiscal, e a Wealthfront não representa de forma que os resultados aqui descritos resultem em qualquer consequência fiscal especial. Os potenciais investidores devem conferir com seus assessores fiscais pessoais sobre as conseqüências fiscais com base em suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume qualquer responsabilidade pelas consequências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação. Posts Relacionados: Sobre Adam Nash Adam Nash, CEO da Wealthfronts, é um advogado comprovado para o desenvolvimento de produtos que vão além da utilidade para encantar os clientes. Adam juntou-se à Wealthfront como COO após um período na Greylock Partners como Executive-in-Residence. Antes da Greylock, foi vice-presidente de Gerenciamento de Produtos no LinkedIn, onde construiu as equipes responsáveis ​​pelo produto principal, experiência do usuário, plataforma e celular. Adam assumiu vários papéis de liderança no eBay, incluindo o diretor do eBay Express, além de papéis estratégicos e técnicos no Atlas Venture, Preview Systems e Apple. Adam possui MBA da Harvard Business School e Bacharelado em Ciências da Computação pela Universidade de Stanford. Perguntas Email knowledgecenterwealthfront Conecte-se com nós O que é um 83 (b) Eleição e quando faço Parte 1 8211 com gráfico Qual é uma eleição 83 (b) e quando é bom fazer uma ótima pergunta e um empreendedor, fundador , Empreiteiro, ou qualquer outra empresa de comércio de trabalho para a equidade deve saber a resposta para. Nesta publicação de duas partes, eu primeiro explicar o que é a eleição 83 (b), então eu vou passar por uma situação em que fazer a eleição faz bom senso, e na segunda parcela, eu vou passar por uma situação na qual a eleição não faria Sentido (e algumas outras considerações que podem impedir que você faça). E com isso, vamos embora. Como um ponto de partida básico, quando você recebe capital em uma empresa como compensação, você tem que pagar impostos sobre a mesma forma, você deve pagar impostos sobre qualquer outro rendimento. Quando se trata de quanto você paga, o IRS vai calcular seu passivo tributário com base no valor justo de mercado do patrimônio no momento em que é transferido para você. Quando se trata de quando você paga esses impostos, o IRS vai exigir que você pague o imposto sobre o rendimento durante esse ano em que o patrimônio líquido realmente é transferido para você, de modo que você possa fazer o que quiser com ele. Contudo, com muita frequência, especialmente com os fundadores, qualquer outorga de equidade estará sujeita a um acordo de aquisição. O que isso significa é que, sob a regra padrão, você não paga impostos sobre nenhum estoque até que ele realmente ganhe, e você paga impostos com base no valor do estoque no momento da aquisição. Como uma questão prática, o que isso significa é que, se a empresa estiver realmente bem e aumentar de valor ao longo do contrato de aquisição de direitos, você vai acabar pagando mais e mais impostos ao longo dos anos. O IRS implementou outra opção, no entanto, a eleição 83 (b). Codificado em 26 U. S.C. 83 (b), esta eleição permite que você decida no início do seu contrato de aquisição de vencimento para ser tributado pelo valor total que eventualmente será adquirido no valor presente. Em vez de pagar impostos a cada ano, você paga todos os impostos por conta própria com base no valor da ação quando foi concedido a você. Para fazer esta eleição, você deve enviar uma carta ao IRS no prazo de 30 dias após a concessão. O IRS publicou uma amostra de carta que descreve todas as informações necessárias. Isso pode ser um pouco confuso, então, quando é sensato realizar esta eleição, quando você vai economizar dinheiro com impostos. Bem, uma situação em que geralmente faz sentido fazer as eleições é onde você é fundador de uma marca Nova empresa sem valor real, e você concordou com um contrato de vencimento de vários anos. Em tal situação, você paga o imposto na frente de todas as ações quando elas são avaliadas basicamente em nada. Você paga apenas o imposto novamente quando há algum tipo de evento de liquidação. Enquanto esse evento chegar mais de um ano após a concessão, você acabará pagando impostos na taxa de ganhos de capital de longo prazo, que é muito menor do que a taxa típica de imposto sobre o rendimento, e você se destaca. Para explicar isso um pouco mais claramente, preparei um gráfico descrevendo a responsabilidade tributária que você encontrou nesta situação, de acordo com as regras padrão e com a eleição 83 (b). Para o objetivo do gráfico, assumir: nova empresa com dois fundadores Cada fundador recebe 1.000 ações em um plano de aquisição de dois anos. Preço por ação na fundação é de 0,01 Taxa de imposto de renda de 33, taxa de ganhos de capital de longo prazo de 20. Como Você pode ver, a diferença na responsabilidade fiscal final, e no que você tem que pagar a cada ano (especialmente se você ainda não recebeu dinheiro real) pode ser enorme em uma situação como essa e, portanto, é crucial para entender o que o 83 (B) eleição é e certifique-se de fazê-lo. Update Check out Part 2. em que eu atravesse um cenário em que a eleição 83 (b) não faz sentido. Um grito especial para Gerrit Betz. Um excelente advogado de inicialização por direito próprio, por ter tomado o tempo para oferecer sua visão e verificar novamente minha matemática. Este artigo está completamente errado. Uma eleição 83 (b) permite que você seja tributado sobre a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado. Obrigado pelo feedback, embora, claro, eu não concordo. Como uma questão prática, você sempre está sendo tributado sobre a diferença entre o preço de compra e o valor justo de mercado, porque o IRS examinará qualquer diferença como receita. O que o 83 (b) faz é permitir que você decida antecipadamente que você deseja que a diferença calculada a partir da data em que o contrato de estoque restrito ou o cronograma de aquisição está assinado (porque, presumivelmente, o valor do mercado justo será muito baixo nesse ponto e you8217ll deve, portanto, Muito pouco, se houver, em impostos), ao invés da data em que você realmente tenha a capacidade de fazer algo com esse estoque (ou seja, a data de aquisição). Espero que ajude a esclarecer qualquer confusão. Claro, se você ainda pensa que está errado, eu realmente aprecio se você me apontou para as regras em que você se baseou para fazer essa avaliação. De qualquer forma, obrigado pela leitura Oi Steve, obrigado por ter tempo e compartilhar esta informação. Com todos os 8211, especialmente o gráfico, torna tudo muito claro. Eu recebi algum patrimônio no ano de 2017, mas não arquivei uma eleição de 83B durante a apresentação de meus impostos em 2017. Passando pelo seu artigo, eu deveria ter arquivado uma eleição 83B. O valor da ação era muito baixo. Embora, o valor da ação não tenha mudado muito desde então (em vez disso, não foi alterado). Posso ainda arquivar uma eleição de 83 (B) agora em 2017 para os meus impostos de 2017 ou devo voltar e alterar meus impostos de 2017 Ou eu perdi A oportunidade que você mencionou que eu tenho que enviar uma carta no prazo de 30 dias. O que é a melhor rota possível agora. Obrigado novamente. Infelizmente, você deve notificar o IRS ao arquivar uma eleição 83 (b) no prazo de 30 dias após a concessão (geralmente Data em que você assina o contrato de estoque restritivo de contrato de aquisição), então não é uma maneira de voltar e alterar as declarações de impostos do ano anterior e arquivar tarde. No que diz respeito à sua situação particular, pode haver algumas estratégias em torno de encerrar o acordo de transferência de estoque atual (onde tudo ainda não foi adquirido) e entrar em um novo que você poderia arquivar um 83 (b), então me lance um e-mail ou Me dê um anel se quiser discutir sua questão individual e o que pode ser feito. Como funciona uma eleição 83b no caso de uma concessão de opção Minha situação é que eu vou ter uma concessão de opção que ganhe mais de 4 anos. Grande pergunta A primeira coisa a distinguir é a concessão de uma outorga de opção e a aquisição de uma bolsa de ações. Quando um estoque concede coleções, isso significa que você obteve um estoque de verdade para o bem que você pode vender se quiser. Você obteve um ativo. Quando uma opção concede ganhos, isso significa que agora você tem a opção de comprar ações, você realmente não tem nada. Então, as eleições de 83 (b) se aplicam quando você possui uma aquisição de estoque em um cronograma, mas não quando você possui opções que se apossam de um cronograma. Como uma questão geral, as bolsas de opções e as eleições 83 (b) não têm nada a ver com as outras. A importante exceção a esta regra tem a ver com o exercício antecipado das concessões de opção. Ou seja, às vezes, quando você tem uma concessão de opção que ganha vários anos, você tem a opção adicional de exercer seu direito de compra antecipada. Normalmente, quando você tem essa opção, o que você acaba comprando pelo exercício antecipado é um estoque restrito. Isso significa que você compra esse estoque restrito, mas se você sair ou sair da empresa antes da data de vencimento, a empresa paga de volta pelo estoque e você não obtém nada. Se você permanecer além da data de aquisição, o estoque restrito converte-se em ações ordinárias. Se você tiver essa opção, o estoque restrito geralmente se transformará em ações ordinárias na mesma programação que o cronograma de aquisição das suas opções. Uma vez que você está agora em uma situação em que o estoque que a8217 está adquirindo em uma programação e não opções, you8217re agora é elegível para arquivar uma eleição 83 (b) e todas as regras regulares de 83 (b) se aplicam (incluindo a janela de 30 dias para arquivar ). Espero que seja útil. Muito útil. Obrigado pela informação Steve. Por favor, deixe meus agradecimentos também. Parece do que eu lido e parece ser confirmado aqui, é que se a pessoa que obteve o estoque não fez a eleição nos primeiros 30 dias, não há desculpa, você perdeu o barco. Tenho razão. Henry Marcus Então, se você é um fundador e acabou de registrar uma empresa sem prazo de aquisição para os seus estoques, 83 (b) não se aplica, que correm corretamente, se o estoque é concedido sem restrições, então ele vai para Seja contado com a declaração de imposto do ano atual, não importa o que aconteça, e as 83 (b) eleições não aplicam. That8217s correto, o IRS é muito rigoroso sobre a linha do tempo, e se você não fizer a eleição no tempo, você não tem sorte. Por essa razão, é sempre importante garantir que você obtenha a prova de arquivamento. No mínimo, isso significa que o envio do documento está certificado, mas você também pode enviar ao IRS um envelope com correspondência autônoma e pedir-lhes que datem e marquem o cadastro e enviem uma cópia de volta também. Seguindo a pergunta de John8217s: tenho uma outorga de opção que ganha em um cronograma de 4 anos com um penhasco inicial de 1 ano, e pretendo exercitar imediatamente as opções à medida que elas são adquiridas (ou seja, 14 do total de opções exercidas no final do ano 1) para iniciar o relógio no período de retenção de ganhos de longo prazo. Posso enviar uma eleição 83 (b) nas opções exercidas quando exercidas (ou seja, 1 ano 1 dia a partir da concessão da opção inicial) ou foi obrigado a enviar esta eleição um ano antes, quando recebi a concessão da opção Se você é um Consultor privado e recebem o imposto em vez do pagamento por serviços, won8217t você também tem imposto SE Mark Diehl diz assumindo que você corretamente e oportuna arquivou a eleição 83 (b), onde na declaração fiscal 2017 você informaria o rendimento e é Sujeito ao imposto SE. Obrigado pela sua resposta e uma discussão muito informativa sobre o problema. Explique as matemáticas que você usa nos exemplos 1 e 2 para a coluna de eleição 83b. Por exemplo, 200.000 dos rendimentos tributados em 33 se tornam mais de 66.000. Eu acredito que você está usando uma taxa de 13 em vez de 33.0. Por exemplo, 1, você recebe 3,00 no imposto, assumindo 1000 ações 0,01 FMV, mas isso parece implicar uma taxa de imposto de 30,0. Além disso, esta é baseada em 8220grants8221 de equidade. Se os fundadores pagassem em dinheiro por suas ações no valor do valor nominal, os impostos devidos seria presumivelmente zero, isso não é destacado em seu artigo. Existe uma razão para isso que eu realmente gosto de seus gráficos claros que mostram as conseqüências da eleição 83 (b). Estou esperando que haja um mal-entendido no que diz respeito ao momento do exercício de doação de 82 (b) e opção de estoque. Encontrei este trecho sobre a janela de 30 dias no Internal Revenue Bulletin 2017-28, 8220.05 De acordo com o item 83 (b) (2), uma eleição feita nos termos da alínea b) do n. º 83 deve ser feita de acordo com os regulamentos a seguir e deve ser arquivada com o Internal Revenue Service, o mais tardar 30 dias após a data em que a propriedade é transferida para o provedor de serviços82308221 A frase em que estou desligado é 8220property é transferido8221. É uma opção de estoque conceder uma transferência de propriedade. E se o valor de mercado justo ainda for igual ao preço da opção quando a opção for exercida Pareceria que nenhuma propriedade havia sido transferida até que a opção fosse exercida. São cerca de 38 dias desde que recebi meu subsídio, mas a sabedoria prevalecente na minha empresa é que os 30 dias começam no momento em que eu compro o estoque. Você pode me indicar qualquer documento do IRS que explique isso claramente (de um jeito ou de outro) para concessões de opções de ações de incentivo. Obrigado. Oi. Eu arquivei meu 83 (b) vários dias atrás, o que foi dentro de 30 dias. Então, hoje notei que I8217ve arquivado para um endereço errado. Eu sou um não-residente, então eu deveria arquivá-lo para o IRS em Austin, mas, por engano, entrei no IRS no Kansas. Faltam 30 dias desde que assinamos o acordo. Há algo que eu possa fazer Obrigado. Obrigado por isso. Muito útil. Pergunta de esclarecimento rápido8230 No exemplo de 83 (b), wouldn8217t seus ganhos de capital de longo prazo realmente são três dólares menores I. E. Seu lucro de LT representaria sua base inicial 8211 para que seu ganho seja realmente (150 preços de venda de US $ 0,01 no preço de subsídio (no qual you8217ve já pagou 3,00 no imposto e, portanto, não está sujeito a imposto novamente)) X 1,000 ações 29,998. Adicione a isso o seu pagamento de imposto inicial de 3,00 e seu exemplo de eleição de 83 (b) tem uma taxa de imposto total de 30,0018230 ou estou faltando um detalhe chave. Uma segunda pergunta re: opções: se alguém tiver opções que se vendam ao longo do tempo e Exercício das opções que a Companhia mantém direito de primeira recusa, isso afeta como o IRS trataria as ações recebidas através do exercício da opção IE Se eu exercer minha opção de comprar 1000 ações de uma empresa de capital fechado, eu tenho que pagar o IRS qualquer coisa se eu não puder vender legalmente essas ações sem saltar através de aros então, se você é um fundador com estoque sem período de carência, Então você só paga o imposto quando há um evento de liquidação correto Não há necessidade de pagar toda vez que o estoque é avaliado Eu tenho um anúncio corporativo, minha empresa recebe muitas ações restritas como pagamento por serviços de empresas públicas de início e fase inicial. Pode um arquivo da S Corp a eleição 83 B Eu sou um gerente hr para uma empresa que oferece ações restritas. Quando um empregado escolhe uma opção de 83 (b) com compartilhamentos restritos, o que eu relatório na folha de pagamento ou eu apenas preciso ter certeza de que ela aparece no W-2. Eu estou encontrando muitos conselhos mistos, alguns deles dizendo que eu trato As ações como renda e imposto de acordo com a renda durante o período de pagamento, eles fazem sua eleição. Obrigado pela visão geral simples. Eu tenho uma pergunta da perspectiva da empresa 8211 se um fundador pagou à empresa por suas ações restritas que usaram a eleição 83b e ele deixou a empresa antes de suas ações serem totalmente adquiridas, a empresa lhe deve a diferença no que foi pago vs. o que foi 2ª questão 8211, o que é o valor mínimo de tempo de aquisição exigido para se qualificar para a eleição 83b. Você precisa de uma avaliação formal do estoque da empresa no momento da bolsa de ações. E, em caso afirmativo, uma vez que a subvenção total é normalmente do que equivale a uma O interesse minoritário na empresa (mesmo que todos os anos sejam adquiridos), esse interesse minoritário total é valorizado com um desconto da FMV usando os descontos típicos por falta de controle e falta de comercialização. Oi, obrigado por ter tido tempo para explicar isso. Assinei um acordo de aquisição de direitos há cerca de 10 meses e estupidamente esqueci de arquivar um 83b dentro do prazo. O valor das ações da minha empresa não mudou no total neste momento8211 é possível trabalhar em torno do limite de 30 dias nesse caso Ou é a única solução que transita todas as ações de volta para a empresa e fazendo com que me reedifiquem Outorga de equidade que seria equivalente em termos de quantas ações eu deveria ter atualmente e, em seguida, arquivei o 83b em Assumindo o mesmo, exceto que este é um S Corp com apenas esses 2 proprietários. E o estoque restrito é de 20 por ano, e após o período de detenção de um ano, a empresa adquira ações em tesouraria de ambos iguais às ações adquiridas esse ano. Eles continuam até o ano 4. Perguntas: 1) Quais avaliações, se houver, serão exigidas pelo IRS em cada data de recompra de ações do Tesouro. 2) O founder8217s ainda paga impostos sobre o rendimento ordinário sobre os ganhos da Companhia atribuídos a eles durante este período de 4 anos e, em caso afirmativo, wouldn8217t isso fornece base para eles e reduzir seus LTCG8217s em cada venda, eu estou recebendo um 5 - yr. Opção de estoque Wt. Como 8221 um Agente de Colocação 8221 em uma empresa privada, que está vendendo estoque 3.25sh. Meu preço de exercício é de 1,35. Eu não tenho a intenção de exercer meu estoque por 3 anos. ou mais. Eu tenho 8221 piggyback rights8221 da empresa se e quando eles se registram ações para venda. Atualmente, minha opção é para 8221 ações não registradas 8221 em uma empresa privada. Preciso 8221 A Black Sholes Evaluation 8221 do 8221 fair m8217kt. Valor da opção o tempo de concessão, para que eu possa fazer uma eleição de 83 B Além disso, eu não estou melhor obtendo 8221 um prêmio SAR 8221 em vez de uma opção Wt. P. S. Não é importante, mas 8221 a opção é de 5 8211 anos. Garantia 8221. O seu negócio deve ser incorporado antes de distribuir equidade. E se sua esposa é uma das pessoas com uma porcentagem da empresa e você arquiva em conjunto, o que você faz, então, Obrigado pela sua análise pensativa. Isso foi muito útil para explicar um conceito estrangeiro para mim. Quando você e como você paga o imposto sobre a eleição 83 (b) No seu exemplo, o 3 é pago quando e precisa ser informado de alguma forma em um retorno de imposto Trackbacks

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